مالیات بر ارزش افزوده در رستوران‌داری آلمان 2026: 7% یا 19% — کِی کدام اعمال می‌شود؟

توجه: این مقاله به طور خاص درباره سیستم مالیاتی آلمان است. قوانین مالیات بر ارزش افزوده (Mehrwertsteuer) در آلمان برقرار است و با سیستم مالیاتی ایران تفاوت اساسی دارد. رستوران‌داران ایرانی مقیم آلمان یا کسانی که در بازار آلمان فعالیت می‌کنند باید با این قوانین آشنا باشند.

مقررات مالیات بر ارزش افزوده در رستوران‌داری آلمان از جمله موضوعاتی است که حتی رستوران‌داران باتجربه هم باید مرتباً بررسی کنند. این نه به دلیل بی‌دقتی، بلکه به این دلیل است که تشخیص مرز بین 7٪ و 19٪ در عمل پیچیده‌تر از آن است که روی کاغذ به نظر می‌رسد — و چارچوب آن در سال‌های اخیر چندین بار تغییر کرده است.

این مقاله یک مرور عملی از وضعیت حقوقی جاری ارائه می‌دهد، رایج‌ترین موارد مرزی را روشن می‌کند و نشان می‌دهد این چه معنایی برای پیکربندی صندوق شما دارد.

وضعیت پایه: دو نرخ مالیاتی، یک صنعت

به طور کلی در آلمان:

• 7٪ مالیات بر فروش بر غذاهایی که خارج از محل تحویل داده یا برداشته می‌شوند (به اصطلاح فروش خارج از محل)
• 19٪ مالیات بر فروش بر غذاها و خدماتی که در رستوران مصرف می‌شوند (مصرف در محل)

نوشیدنی‌ها یک دسته جداگانه را تشکیل می‌دهند: آن‌ها به طور کلی با 19٪ مشمول مالیات هستند، صرف نظر از اینکه در محل یا برای برداشت فروخته شوند.

چه چیزی از ژانویه 2024 دوباره اعمال می‌شود؟

کاهش موقت نرخ مالیات بر فروش رستوران به 7٪ که در دوران کووید معرفی شده بود، در 31 دسامبر 2023 به پایان رسید. از اول ژانویه 2024، نرخ مالیاتی عادی 19٪ برای غذاهایی که در رستوران مصرف می‌شوند دوباره برقرار است.

این بدان معناست: هر کسی که نرم‌افزار صندوق خود را از دوران همه‌گیری به‌روز نکرده، احتمالاً با نرخ‌های مالیاتی اشتباه کار می‌کند. این یک مشکل ساده نیست — در یک بازرسی مالیاتی منجر به بدهی‌های اضافی به علاوه بهره می‌شود.

تمایز دقیق: داخل محل در مقابل خارج از محل

مصرف در محل — 19٪

به عنوان فروش داخل محل هر تراکنشی در نظر گرفته می‌شود که رستوران خدماتی فراتر از صرفاً تحویل غذا ارائه دهد: صندلی، سرویس، ظروف، لیوان، استفاده از دستشویی و رختکن.

فروش خارج از محل — 7٪

در فروش خارج از محل، رستوران فقط غذا را تحویل می‌دهد. بدون صندلی، بدون ظروف، بدون خدمات. موارد کلاسیک: سرویس تحویل، پیشخوان برداشت، پیشخوان بدون صندلی.

تعیین‌کننده ارزیابی عینی در زمان فروش است. اگر کسی پیتزا می‌خرد و می‌گوید “برای بردن”، 7٪ اعمال می‌شود.

نوشیدنی‌ها: همیشه 19٪

برای نوشیدنی‌ها به طور کلی 19٪ مالیات بر فروش اعمال می‌شود — صرف نظر از محل تحویل. این شامل نوشیدنی‌های الکلی، نوشابه‌ها، قهوه و چای می‌شود.

استثنا: شیر و برخی آبمیوه‌های شیری با حداقل 75٪ شیر مشمول نرخ کاهش‌یافته 7٪ هستند.

پیشنهادات ترکیبی: تقسیم یا مالیات یکپارچه؟

برای پیشنهادات ترکیبی قانون اعمال می‌شود: اگر اجزا به صورت یکپارچه ارائه شوند و بخش غذا غالب باشد، کل درآمد می‌تواند مشمول نرخ مالیات بخش اصلی شود. روش مطمئن‌تر و مورد قبول اداره مالیاتی تقسیم بر اساس نسبت قیمت‌های تکی است.

صندوق و TSE: آنچه سیستم باید انجام دهد

از اول ژانویه 2020، الزام TSE (دستگاه امنیت فنی) برای سیستم‌های صندوق الکترونیکی وجود دارد. TSE تمام تراکنش‌ها را به طور غیرقابل دستکاری ثبت می‌کند — این شامل نرخ‌های مالیاتی مربوطه نیز می‌شود.

الزامات اجباری صندوق:

• حساب‌های جداگانه یا دسته‌بندی‌های آیتم برای 7٪ و 19٪
• تمایز واضح بین “در محل” و “برای بردن” روی رسیدها
• مالیات‌گذاری صحیح آیتم‌های ترکیبی (غذا + نوشیدنی)
• ثبت کامل TSE تمام فرآیندها

سرویس‌های تحویل و سیستم‌های سفارش اختصاصی

برای سفارش‌های از طریق Lieferando، Wolt یا سیستم‌های سفارش اختصاصی، برای تحویل 7٪ بر غذاها اعمال می‌شود. اگر رستوران خودش تحویل را انجام می‌دهد: 7٪ بر غذاها، 19٪ بر نوشیدنی‌ها.

اپراتورهای سیستم‌های سفارش اختصاصی باید بررسی کنند آیا پلتفرم نرخ‌های مالیاتی را به طور خودکار به‌درستی تفکیک می‌کند.

توصیه‌های 2026

1. بررسی سیستم صندوق: آیا تغییر از 7٪ به 19٪ برای فروش داخل محل از ژانویه 2024 به‌درستی ثبت شده؟ اگر نه، فوری تصحیح کنید.

2. کنترل رسیدها: به صورت نمونه‌ای بررسی کنید آیا رسیدهای صندوق مالیات را به‌درستی و کامل نشان می‌دهند — جدا بر اساس نرخ‌های مالیاتی.

3. آموزش کارکنان: کارمندانی که پشت صندوق کار می‌کنند باید بدانند کِی “داخل محل” و کِی “خارج از محل” را انتخاب کنند.

4. مشاور مالیاتی را درگیر کنید: کسانی که درآمد در مناطق خاکستری دارند (فودکورت، فضاهای مختلط) باید طبقه‌بندی خود را مستند کنند.

5. به‌روزرسانی‌های نرم‌افزاری را در نظر داشته باشید: بررسی کنید آیا ارائه‌دهنده نرم‌افزار صندوق شما تغییرات در قانون را به طور خودکار منتشر می‌کند.

مالیات بر ارزش افزوده در رستوران‌داری آلمان موضوع پیچیده‌ای نیست اگر اصول آن درست باشد. پایه اساسی یک سیستم صندوق است که تمایز بین نرخ‌های مالیاتی را به درستی نشان دهد و به طور کامل ثبت کند.