مالیات بر ارزش افزوده رستوران ۲۰۲۶: ۷٪ یا ۱۹٪؟
از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ در آلمان غذا به‌طور دائمی با ۷٪ مالیات می‌خورد — در محل، بیرون‌بر و با تحویل. برای نوشیدنی چه چیزی برقرار است، منوها چگونه تقسیم می‌شوند و صندوق شما باید چه کند.
پرسش «۷٪ یا ۱۹٪؟» در رستوران‌داری آلمان از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ از بنیان تغییر کرد. بوندسرات در ۱۹ دسامبر ۲۰۲۵ کاهش دائمی مالیات بر ارزش افزودهٔ غذا را تصویب کرد. از آن پس: غذا با ۷٪ مالیات می‌خورد — در محل، بیرون‌بر و با تحویل، به یک اندازه. تفکیک دهه‌ها قدیمی میان «خدمت رستورانی» و «فروش بیرون‌بر» دیگر نرخ یک غذا را تعیین نمی‌کند.
آنچه می‌ماند مرز میان غذا و نوشیدنی است. و آنچه تازه است، اجرای درست این تغییر در صندوق است — از جمله برای گذشته، چون رسید سال ۲۰۲۵ همچنان باید همان نرخی را نشان دهد که با آن محاسبه شده است.
از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ چه برقرار است
- ۷٪ مالیات بر غذا، صرف‌نظر از اینکه کجا و چگونه تحویل داده شود: مصرف در محل، تحویل حضوری، ارسال.
- ۱۹٪ مالیات بر نوشیدنی، آن هم صرف‌نظر از محل تحویل.
این کاهش در قانون مالیات بر ارزش افزوده ثبت شده و محدود به زمان نیست. برخلاف مقررات دوران کرونا که در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۳ پایان یافت، این بار تاریخ پایانی وجود ندارد که برایش برنامه‌ریزی لازم باشد.
برای کسب‌وکارهای دارای میز، این محسوس‌ترین تغییر است: غذای اصلی‌ای که در دسامبر ۲۰۲۵ روی رسید هنوز با ۱۹٪ می‌آمد، از ژانویه ۲۰۲۶ با ۷٪ چاپ می‌شود.
نرخ‌ها در گذر زمان
| دوره | غذا در محل | غذا بیرون‌بر | نوشیدنی |
|---|---|---|---|
| تا ۳۰.۰۶.۲۰۲۰ | ۱۹٪ | ۷٪ | ۱۹٪ |
| ۰۱.۰۷.۲۰۲۰ – ۳۱.۱۲.۲۰۲۳ | ۷٪ | ۷٪ | ۱۹٪ |
| ۰۱.۰۱.۲۰۲۴ – ۳۱.۱۲.۲۰۲۵ | ۱۹٪ | ۷٪ | ۱۹٪ |
| از ۰۱.۰۱.۲۰۲۶ | ۷٪ | ۷٪ | ۱۹٪ |
این جدول نه یادآوری خاطره، که شرطی بر صندوق شماست: هر تراکنش باید نرخی را بازتولید کند که در لحظهٔ فروش برقرار بوده است. سامانه‌ای که نرخ را به‌صورت عددی ثابت روی کالا نگه می‌دارد و هنگام تغییر صرفاً رویش می‌نویسد، این تاریخچه را از دست می‌دهد — و رسیدی که بعداً چاپ شود دیگر با سندی که ادارهٔ مالیات می‌بیند نمی‌خواند.
نوشیدنی‌ها: همچنان ۱۹٪
برای نوشیدنی چیزی تغییر نکرده است. نوشیدنی الکلی، نوشابه، قهوه و چای مشمول نرخ عمومی ۱۹٪ هستند — چه در محل و چه بیرون‌بر.
استثناها: شیر، نوشیدنی‌های مخلوط با دست‌کم ۷۵٪ شیر گاو و آب لوله‌کشی با ۷٪ مالیات می‌خورند — اما فقط به‌صورت تحویل یا بیرون‌بر. اگر در محل سرو شوند، خدمت رستورانی روی یک نوشیدنی به شمار می‌آیند و دوباره ۱۹٪ می‌شوند. پس کاپوچینوی بیرون‌بر نرخ کاهش‌یافته دارد و همان کاپوچینو پای پیشخوان نه. نوشیدنی‌های گیاهی (جو دوسر، سویا، بادام) شیر به شمار نمی‌آیند و در هر حال روی ۱۹٪ می‌مانند؛ آب معدنی بطری‌شده هم همین‌طور.
پس از اصلاح قانون، این تنها موردی است که نوع سفارش هنوز نرخ را جابه‌جا می‌کند — و تنها دلیلی که کلید «در محل / بیرون‌بر» از نظر مالیاتی هنوز کاری می‌کند.
مرز کار در صندوق امروز از این رو مرز دیگری است: نه «در محل یا بیرون‌بر»، بلکه «غذا یا نوشیدنی». هرکس کالاهایش را با دستهٔ مالیاتی نگه داشته باشد، این تغییر را بدون دست زدن به حتی یک کالا پشت سر گذاشته است.
منوهای ترکیبی: تقسیم همچنان الزامی است
منوی مرکب از غذا و نوشیدنی همچنان دو نرخ دارد. روشی که ادارهٔ مالیات می‌پذیرد تقسیم بر پایهٔ نسبت قیمت‌های تکی است: سهم غذا با ۷٪، سهم نوشیدنی با ۱۹٪.
آنچه ساده‌تر شد: این تقسیم اکنون برای ارسال، تحویل حضوری و مصرف در محل یکسان است. منوی ناهار چه سر میز سرو شود چه بسته‌بندی، همان تفکیک مالیاتی را دارد.
صندوق شما اکنون باید چه کند
از ۱ ژانویه ۲۰۲۰ الزام TSE برقرار است: هر تراکنش به‌شکل مقاوم در برابر دستکاری ثبت می‌شود، از جمله نرخ‌ها. برای تغییر ۲۰۲۶ یعنی:
- نرخ به دسته تعلق دارد، نه به کالا. کالایی که به‌عنوان «غذا» یا «نوشیدنی» ثبت شده، تغییر قانون را خودکار دنبال می‌کند. کالایی که «۱۹٫۰۰» رویش تایپ شده تا وقتی کسی دستی تغییرش ندهد روی ۱۹٪ می‌ماند.
- تراکنش‌های گذشته دست‌نخورده می‌مانند. رسید ۲۰۲۵ با ۱۹٪ امضا شده و باید همان‌طور در بایگانی بماند. اصلاح دادهٔ پایه نباید به دوره‌های بسته‌شده برسد.
- رسید تفکیک را بر پایهٔ نرخ‌ها نشان می‌دهد — پایهٔ خروجی DSFinV-K و اظهارنامهٔ مالیاتی همین است.
- نوع سفارش روی رسید می‌ماند، هرچند دیگر نرخ را تعیین نمی‌کند. بخشی از سابقه است و در گزارش‌ها جدا نشان داده می‌شود.
خطاهای رایج پس از تغییر
۱. کالاهایی با نرخ ثابتِ تایپ‌شده رایج‌ترین خطا پس از ۱ ژانویه ۲۰۲۶: غذایی که هنوز با ۱۹٪ می‌رود، چون نرخ روی خود کالاست و از هیچ دسته‌ای پیروی نمی‌کند. فهرست کالاها را برای اقلام بدون دستهٔ مالیاتی بررسی کنید.
۲. کاهش نوشیدنی‌ها هم به ۷٪ کاهش برای غذاست، نه برای کل سبد کالا. هرکس همه‌چیز را ۷٪ کرده باشد، مالیات کمتری اظهار می‌کند — و مسئول آن است.
۳. تقسیم‌نشدن منوهای ترکیبی منویی با قیمت مقطوع و بدون تقسیم میان غذا و نوشیدنی همچنان یک قلم نادرست است که با حجم بالا جمع می‌شود.
۴. تغییر گذشته‌نگر در دوره‌های بسته‌شده «صاف کردن» نرخ‌های قدیمی اصلاح نیست، نقض تغییرناپذیری سوابق است. خطاهای دوره‌های بسته‌شده از راه مشاور مالیاتی اصلاح می‌شوند، نه با ویرایش دادهٔ پایه.
توصیه‌ها برای ۲۰۲۶
۱. دادهٔ پایهٔ کالاها را بررسی کنید: آیا هر کالا دستهٔ مالیاتی دارد (غذا، نوشیدنی، نوشیدنی الکلی)؟ همان اقلام بدون دسته‌اند که تغییر قانون به آن‌ها نمی‌رسد. ۲. رسیدها را نمونه‌ای کنترل کنید: آیا ۷٪ و ۱۹٪ جدا نشان داده می‌شوند و جمع‌ها با بستن روز می‌خواند؟ ۳. دربارهٔ قیمت‌ها آگاهانه تصمیم بگیرید: با ثابت ماندن قیمت ناخالص، این کاهش حاشیهٔ سود شما را بالا می‌برد. انتقال آن به مهمان تصمیمی تجاری است — اما باید تصمیم باشد، نه اتفاق. ۴. مشاور مالیاتی را وارد کنید، به‌ویژه اگر حوالی تحویل سال تراکنش‌هایی با هر دو نرخ ثبت شده باشد. ۵. مراقب به‌روزرسانی نرم‌افزار باشید: ارائه‌دهندهٔ صندوق باید تغییر نرخ را بدون آنکه شما به تک‌تک کالاها دست بزنید منتشر کند. اگر نمی‌کند، مسئلهٔ اصلی همین است.
مالیات بر ارزش افزوده در رستوران‌داری آلمان از ۲۰۲۶ به‌روشنی ساده‌تر شده است. آنچه باقی می‌ماند، نیاز به صندوقی است که نرخ را از ماهیت کالا استخراج کند — و دفعهٔ بعد که قانون تغییر کرد، تاریخچه را نگه دارد.
