VAT w gastronomii 2026: 7% czy 19%?
Od 1 stycznia 2026 r. jedzenie w Niemczech jest trwale opodatkowane stawką 7% — na miejscu, na wynos i z dostawą. Co obowiązuje dla napojów, jak dzielić zestawy i co musi umieć kasa.
Pytanie „7% czy 19%?” zmieniło się w niemieckiej gastronomii od podstaw 1 stycznia 2026 r. Bundesrat 19 grudnia 2025 r. uchwalił trwałe obniżenie VAT na jedzenie. Od tego czasu obowiązuje: jedzenie jest opodatkowane stawką 7% — na miejscu, na wynos i z dostawą tak samo. Trwające dziesięciolecia rozróżnienie między usługą gastronomiczną a sprzedażą na wynos nie decyduje już o stawce dla dania.
Pozostaje granica między jedzeniem a napojem. Nowe jest to, że zmianę trzeba czysto przeprowadzić przez kasę — również wstecz, bo paragon z 2025 r. nadal musi pokazywać stawkę, według której wtedy rozliczono sprzedaż.
Co obowiązuje od 1 stycznia 2026 r.
- 7% VAT na jedzenie, niezależnie od tego, gdzie i jak jest wydawane: konsumpcja na miejscu, odbiór, dostawa.
- 19% VAT na napoje, również niezależnie od miejsca wydania.
Obniżka jest zapisana w ustawie o VAT i nie ma terminu końcowego. Inaczej niż regulacja pandemiczna, która wygasła 31 grudnia 2023 r., tym razem nie ma daty, pod którą trzeba się planować.
Dla lokali z miejscami siedzącymi to najbardziej odczuwalna zmiana: danie główne, które w grudniu 2025 r. widniało na paragonie jeszcze z 19%, od stycznia 2026 r. drukuje się z 7%.
Stawki w czasie
| Okres | Jedzenie na miejscu | Jedzenie na wynos | Napoje |
|---|---|---|---|
| do 30.06.2020 | 19% | 7% | 19% |
| 01.07.2020 – 31.12.2023 | 7% | 7% | 19% |
| 01.01.2024 – 31.12.2025 | 19% | 7% | 19% |
| od 01.01.2026 | 7% | 7% | 19% |
Ta tabela to nie nostalgia, tylko wymóg wobec kasy: transakcja musi odtworzyć stawkę obowiązującą w chwili sprzedaży. System, który przechowuje stawkę jako stałą liczbę przy artykule i przy zmianie po prostu ją nadpisuje, traci tę historię — a paragon wydrukowany później nie pasuje już do księgowania, które widzi urząd skarbowy.
Napoje: nadal 19%
Dla napojów nic się nie zmienia. Alkohole, napoje gazowane, kawa i herbata podlegają stawce podstawowej 19% — na miejscu i na wynos.
Wyjątki: mleko, napoje mleczne o zawartości co najmniej 75% mleka krowiego i woda z kranu są opodatkowane stawką 7% — ale tylko jako dostawa albo na wynos. Podane w lokalu są usługą gastronomiczną na napoju i wracają do 19%. Cappuccino na wynos jest więc objęte stawką obniżoną, to samo cappuccino przy barze już nie. Napoje roślinne (owsiany, sojowy, migdałowy) nie liczą się jako mleko i w każdym przypadku zostają przy 19%, tak samo woda mineralna w butelce.
Po reformie to jedyny przypadek, w którym rodzaj zamówienia nadal zmienia stawkę — i jedyny powód, dla którego przełącznik „na miejscu / na wynos” w ogóle jeszcze coś robi podatkowo.
Linia podziału w kasie jest więc dziś inna: już nie „na miejscu czy na wynos”, tylko „jedzenie czy napój”. Kto prowadzi artykuły według kategorii podatkowych, przeszedł tę zmianę bez dotykania choćby jednej pozycji.
Zestawy: podział nadal obowiązkowy
Zestaw z dania i napoju wciąż zawiera dwie stawki. Metoda akceptowana przez administrację skarbową to podział według proporcji cen jednostkowych: część jedzeniowa po 7%, część napojowa po 19%.
Co się uprościło: podział jest teraz identyczny dla dostawy, odbioru i konsumpcji na miejscu. Zestaw lunchowy ma to samo rozbicie VAT, czy podany do stołu, czy zapakowany.
Co kasa musi teraz umieć
Od 1 stycznia 2020 r. obowiązuje wymóg TSE: każda transakcja jest rejestrowana w sposób odporny na manipulację, wraz ze stawkami. Dla zmiany w 2026 r. oznacza to:
- Stawka należy do kategorii, nie do artykułu. Pozycja oznaczona jako „jedzenie” albo „napój” automatycznie podąża za zmianą prawa. Pozycja z wpisanym „19,00” zostaje przy 19%, dopóki ktoś nie poprawi jej ręcznie.
- Przeszłe transakcje pozostają nietknięte. Paragon z 2025 r. został podpisany z 19% i tak musi stać w archiwum. Korekta danych podstawowych nie może sięgać do zamkniętych okresów.
- Paragon pokazuje rozbicie według stawek — to podstawa eksportu DSFinV-K i deklaracji VAT.
- Rodzaj zamówienia zostaje na paragonie, choć nie decyduje już o stawce. Jest częścią zapisu i w raportach wykazuje się go osobno.
Częste błędy po zmianie
1. Pozycje ze stawką wpisaną na sztywno Najczęstszy błąd po 1 stycznia 2026 r.: jedzenie, które nadal idzie po 19%, bo stawka stoi przy pozycji i nie podąża za kategorią. Sprawdź listę artykułów pod kątem pozycji bez kategorii podatkowej.
2. Napoje przestawione również na 7% Obniżka dotyczy jedzenia, a nie całego asortymentu. Kto przestawił wszystko na 7%, wykazuje za mało VAT — i za to odpowiada.
3. Zestawy bez podziału Zestaw w cenie ryczałtowej bez podziału na jedzenie i napój to nadal błędna pozycja, która przy większym wolumenie się sumuje.
4. Wsteczne zmiany w zamkniętych okresach „Prostowanie” dawnych stawek to nie korekta, tylko naruszenie zasady niezmienności zapisów. Błędy w zamkniętych okresach poprawia się przez doradcę podatkowego, a nie przez edycję danych podstawowych.
Zalecenia na 2026 r.
- Sprawdź dane podstawowe artykułów: czy każda pozycja ma kategorię podatkową (jedzenie, napój, napój alkoholowy)? To właśnie pozycje bez niej są tymi, do których zmiana prawa nie dociera.
- Wyrywkowo skontroluj paragony: czy 7% i 19% są wykazane osobno i czy sumy zgadzają się z zamknięciem dnia?
- Świadomie zdecyduj o cenach: przy niezmienionej cenie brutto obniżka podnosi twoją marżę. To, czy ją przekażesz gościom, jest decyzją biznesową — ale niech będzie decyzją, a nie przypadkiem.
- Włącz doradcę podatkowego, zwłaszcza jeśli na przełomie roku księgowano transakcje w obu stawkach.
- Pilnuj aktualizacji oprogramowania: dostawca kasy powinien wdrożyć zmianę stawki bez dotykania przez ciebie każdego artykułu. Jeśli nie potrafi, to jest właściwy problem.
VAT w niemieckiej gastronomii stał się w 2026 r. wyraźnie prostszy. Pozostaje wymóg systemu kasowego, który wyprowadza stawkę z tego, czym pozycja jest — i który zachowuje historię, gdy prawo zmieni się następnym razem.
